De begroting is altijd een mooi moment om vooruit te blikken. Hoe staan we ervoor, waar gaan we naartoe en wat zijn de mogelijkheden. In het vorige artikel werd reeds stilgestaan bij het beleidsrijk begroten. In dit artikel aandacht voor het belang van een goede meerjarenbegroting.
Begroting 2027
Traditiegetrouw beginnen de meeste voorbereidingen voor de begroting in oktober. De leerlingaantallen worden geïnventariseerd, de budgetten beoordeeld en de investeringen voor komend jaar worden geconcretiseerd. De focus ligt vaak op het komende kalenderjaar. Begrijpelijk, maar minstens zo belangrijk is het meerjarenperspectief.
Meerjarenbegroting
Een meerjarenbegroting helpt bij het tijdig inspelen op toekomstige ontwikkelingen, zoals:
- een overschot of tekort aan vermogen;
- (ver)nieuwbouw van het schoolgebouw;
- grote investeringen in de komende jaren;
- groei of krimp van leerlingaantallen;
- wijzigingen in de groepsindeling of formatie.
Allemaal zaken die aanleiding geven om alvast de meerjarenrichting te verkennen. Wanneer is een logisch moment voor krimp. Wat doet een eigen bijdrage in de nieuwbouw met mijn weerstandsvermogen. Hoe bouw ik verantwoord mijn eigen vermogen af of met welke snelheid moet ik mijn weerstandsvermogen juist laten groeien.
Vanzelfsprekend zal het meerjarenbeeld ieder jaar bijgesteld moeten worden. Al zijn de leerlingenprognose nog zo zuiver, er wijzigen altijd wel omstandigheden. Denk alleen al aan de ad-hoc maatregelen die extra gelden genereerden in de achterliggende jaren. Maar toch geeft dit meerjarenbeleid u houvast hoe om te gaan met de toekomstige verwachtingen: ‘Als deze trend doorzet, nemen wij de volgende maatregelen…’ of ‘het uitstellen van een groepsvermindering, heeft de volgende impact’ enz. Het werken met scenario’s kan daarbij waardevol zijn, bijvoorbeeld door de financiële impact van een duurzaamheidsinvestering inzichtelijk te maken.
Weerstandsvermogen en de signaleringswaarde
Het weerstandsvermogen is al een aantal keer genoemd. Dit is ook een belangrijk kengetal wat vaak terugkomt. Kort gezegd; het weerstandsvermogen geeft de ondergrens aan wat aangehouden dient te worden om toekomstige financiële risico’s op te kunnen vangen. De signaleringswaarde geeft de bovengrens van het vermogen aan. Aan beide grenzen zitten soms mitsen en maren. Zo is het bij de ondergrens belangrijk dat de schoolspecifieke risico’s in kaart zijn gebracht en er dus een specifieke ondergrens is bepaald. Bij het overstijgen van de bovengrens (de signaleringswaarde) is juist weer de eerdergenoemde meerjarenbegroting van belang. Wellicht zorgt de bijdrage in de nieuwbouw in 2031 ervoor dat u dan weer onder de signaleringswaarde zakt. Dat zorgt ook direct weer voor een ander perspectief op de uitkomsten in de tussenliggende jaren.
Begrotingsbespreking
De komende periode staan deze en andere financiële vraagstukken centraal. Wij zien ernaar uit om uw school te bezoeken en denken graag mee in zowel de begroting van het komende jaar, als met het interpreteren van de meerjarenbegroting.
